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风险曝光

银行承兑汇票贴现业务存在的风险及其应对办法!

风险曝光 2019-01-28 11:31:33    融资线

    目前来看,每家商业银行承兑汇票贴现业务的发展还是相当快速的,并逐渐成为中间业务的新亮点,但是一些基层银行为了多办业务,降低办理该项业务的条件,为正常经营埋下了风险隐患。本文通过一些具体实例,阐述银行承兑汇票贴现业务存在的风险的表现形式,同时提出了具有针对性的风险应对办法。


    银行承兑汇票的贴现业务以其流动性强、风险低、周转灵活和收益稳定等优点,近年来受到银企双方融资的普遍欢迎,现已成为各金融机构竞争的业务焦点。随着银行承兑汇票业务的快速发展,其风险也在不断增加,银行承兑汇票市场主体的行为不规范,各种违规行为大量存在,使银行承兑汇票贴现业务面临巨大的信用风险和操作风险,其负面影响尤为值得注意。


银行承兑汇票贴现业务存在的风险及其应对办法!


一、银行承兑汇票贴现业务存在的风险形式

    银行承兑汇票贴现是银行参与商业信用的一种形式,即持票人(银行承兑汇票的收款人或被背书人)为了融资的需要,经申请由其开户银行按照一定的贴现率扣除自贴现日到票据到期日的利息后,将票据余额付给持票人。在银行承兑汇票到期时,银行则向承兑人提示付款,如承兑人不予偿付时,贴现行对贴现申请人保留追索权,是银行向持票人融资的一种方式,我国《票据法》规定票据贴现必须以真实的贸易背景为基础;贴现之日起至汇票到期日止最长期限不得超过6个月,贴现利率在人民银行规定的范围内由持票人和银行协商确定,但不能低于人民银行再贴现利率。银行承兑汇票贴现是以承兑银行的信用为基础的融资,是客户比较容易取得的融资方式,操作上也较一般融资业务灵活、简便,相对资金成本较低,有助于企业降低财务费用,然而票据贴现作为一项信贷业务,尤其在目前市场经济主体信用意识淡薄、高效率的技术手段欠缺以及商业银行内部风险控制薄弱等情况下,也不可避免存在一定的风险,其表现为以下四点:


(一)管理风险

    由于制度执行不严格,银行内部风险控制措施不得力,就会造成贴现中申请人资信调查流于形式,只对票据金额与票据数量进行核对,因而造成了潜在的票据风险隐患。如内外勾结作案,票据审查人员与持票人相互勾结或故意收迸假伪承兑汇票(假伪承兑汇票是贴现业务特有的风险,这是因为出票人、承兑人、贴现人、最终付款人不可能都在同一地点,给勾结作案提供了机会);过分依赖票据的无因性,放松对贴现申请人资格和基本条件的审查;授信、授权不严谨,在拓展业务的前提下,发生越权或对贴现客户未纳入综合授信,从而形成一定的风险。


(二)信用风险

    由于有些商业银行对个别企业超额授信超过其承担能力,继而会出现滚动、循环签发承兑汇票的问题。而市场对票据风险的承载能力也是有限度的,企业经营风险就会转化为银行信用风险,进而严重影响支付能力,出现支付风险。银行承兑汇票业务作为短期融资工具,《票据法》规定必须有真实的商品贸易背景,而目前却大量存在银行承兑汇票被单纯地作为融资工具使用的现象,办理的承兑业务有相当多是没有贸易背景,完全是假交易的方式,银行往往只审核相关资料的复印件,真实贸易背景存在与否往往被忽视,极其容易引发票据诈骗。如:伪造票据、票据掉包、利用票据逃废银行债务等


(三)公示催告风险

    指贴现银行购买了经过法院公示催告的票据。银行承兑汇票被公示催告的风险主要有两种:一是不法分子利用公示催告程序进行诈骗。在公示催告期间(法律规定不得少于60日),真正的持票人因不知情未及时申报票据权利,期满后,法院即做出除权决定,诈骗分子便手持法院判决书向承兑银行要求付款,而贴现银行按照相关规定,发出委托收款提示付款时,票据已被支付,这时承兑银行没有任何责任。例如:某银行甲2008年3月23日对企业A办理银行承兑汇票贴现业务,金额共计100万元,期限为5个月,到期后,银行甲向承兑银行乙请求付款遭到拒绝。经查,企业A之前手企业B于3月25日在付款地申请公示催告,期限届满后法院作出除权判决。由于贴现银行甲未及时申报票据权利,致使其贴现业务因票据前手恶意伪报票据丧失而出现风险。


(四)操作风险

    目前票据市场操作风险主要体现在票据买入、票据保管、票据托收和票据卖出四个环节。在票据买入的环节上,存在的风险因素和风险环节是最多的,也是最容易出现风险的。如果在票据买入过程中业务流程、岗位设置和作业体系不完善,经办人员技能水平不精,对票据业务风险点掌握不及时,对资料审查不到位、业务审批不规范,或是在票据保管和托收中对票据保存、运输、交接各个环节上制度控制和流程跟踪不严,以及在票据卖出环节中对资料、资格审查、业务审批和档案管理等不到位,给银行带来损失,如:对汇票背书审查的不严格、对承兑行查询的不到位,都会引起操作风险。


二、应对银行承兑汇票贴现风险的办法

    建议各商业银行在办理贴现业务时要以防范银行声誉风险为前提,建立涵盖事前、事中、事后的全面风险管理措施。


(一)采用高新技术,切实提高反假、识假能力

    为应对不法分子通过科技手段伪造的票据和签章,商业银行应加大科技设备投入,提高识别签章和身份证件的能力,有效防范这方面的风险受理票据审查,在人工初审后要以配备票据真伪鉴别仪器进行认定,另外还应综合应用电脑验印及支付密码技术,解决签章防伪问题,同时,应当规范票据印刷,增强票据的防伪功能。央行作为票据业务的管理机关对票据进行防伪标识设计,要指定专门的厂家生产专用验票机,通过对票据特征尤其是票据防伪标识的检验,来辨别票据的真伪,确保票据运行的安全性和流动性。


(二)加强票据贴现岗位工作人员的风险教育和职业道德教育

    时刻让员工认识到风险是银行业务的永恒主题,同时要从思想根源上杜绝员工道德风险事故的发生,因为许多票据业务案件的发生都是内外勾结作案,所以提高管理人员与从业人员的自觉遵纪守法意识,防止道德风险发生是商业银行防范票据付款风险的重中之重,针对每一个票据从业人员具体情况,要及时了解和掌握思想动向,有针对性地加强学习,强化职业道德和风险意识教育,增强职工的工作责任心。


(三)有效创新公示催告方式,便于利害关系人检索

    在电脑和互联网日益普及的今天,完全可以实现由相关部门在网上建立公示催告公告查询系统,并为办理贴现业务的银行设立接口,为其他票据主体设定查询条件。一方面便于利害关系人查询公示催告,以便于尽快申报权利,另一方面票据的交易主体通过及时查询票据状况,可以避免票据权利的丧失。要求申请人提供相应的担保,为减少伪报,相关法规应提高申请公示催告和挂失止付的门“槛”,申请公示催告要提供相应的担保或交纳一定金额的保证金,以赔偿由于伪报给善意持票人造成的损失。


(四)建立健全票据贴现的内控管理制度

    票据业务办理的每一个流程都要渗透风险管理内容,每一个部门都要有风险管理的责任,每一级管理者都要有风险管理的责任,要研究票据业务办理过程中的所有岗位,细化对相关风险的识别、评估、分析、控制和报告等流程,制定具体的实施程序和步骤,增强流程的可操作性。根据票据业务发展的不同阶段及时制订有针对性的管理办法,严防票据操作风险,杜绝违规、违纪现象发生,保持良好的诚信记录,维护商业银行票据的品牌形象。具体如下:第一,建立票据的集中保管制度,要严密票据的传递、交接、代保管的相关手续,严防贴现票据被遗失、盗用。第二,规范贴现票据的背书记载。一是已贴现背书的“被背书人”栏留空的,要及时补填;二是对于即将办理的贴现业务,要及时填写被背书人。三是贴现背书的“被背书人,栏的填写要完整,并与结算专用章的行名相一致。


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